¿Qué impuestos sobre energía solar hay en España?

Impuestos para placas solares

La potencia fotovoltaica instalada ha crecido un 10% del 2021 al 2022. ⁽¹⁾ Un incremento muy importante que se ha producido, en parte, gracias al buen clima impositivo que se vive en España para la instalación de placas solares destinadas al autoconsumo.

Y es que, actualmente, no hay ningún impuesto extra que los usuarios de este tipo de instalaciones tengan que pagar por hacer uso de las mismas, más allá de los impuestos relacionados con la obra de dicho sistema o el IVA que soporta. Además, el IVPEE también es un arancel que hay que tener en cuenta, pero no para todos los tipos de autoconsumo.

¿Qué es el IVPEE y quién lo paga?

El IVPEE es uno de los impuestos relacionados con el autoconsumo de energía solar. En concreto, el Impuesto del Valor de la Producción Energética es un tributo que grava los ingresos obtenido por la venta de electricidad al mercado mayorista con un 7%.

Este tributo IVPEE no lo tendrían que pagar todos, sino únicamente las instalaciones con excedentes pero no acogidas a compensación. Es decir, los que venden directamente su producción al mercado eléctrico a través de un acuerdo. Por lo tanto, no lo han de pagar las instalaciones acogidas a compensación de excedentes.

Este impuesto fue creado a través de la Ley 15/2012 ⁽²⁾ y está reducido al 3,5% hasta el 31 de marzo de este año por orden del Gobierno ⁽³⁾ . En 2022 y 2023 ha estado totalmente suprimido, lo que produjo un ahorro estimado para los consumidores de 1.356 millones de euros ⁽⁴⁾ hasta el 30 de junio de 2022.

¿Qué IVA pagan las instalaciones de autoconsumo?

El IVA que se aplica para la práctica totalidad de las instalaciones de autoconsumo es del 21%, por lo que no hay una reducción de este impuesto relacionado con la energía solar.

No obstante, hay dos supuestos en los que se puede optar a un IVA para autoconsumo reducido al 10%. Son estos casos:

1. Primera entrega de una vivienda nueva, ya sea de construcción propia o de un promotor
2. Rehabilitación de una vivienda en la que la instalación fotovoltaica suponga más del 50% del coste del proyecto

El IVA para autoconsumo está regulado por los artículos 9 y 12 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido ⁽⁶⁾ y se paga una vez por cada adquisición de productos o servicios de cualquier tipo. Salvo los casos en los que se decida reducir este tipo impositivo.

El impuesto al sol en las placas fotovoltaicas

El llamado impuesto al sol fue un gravamen muy conflictivo que estuvo en vigencia hasta 2018, cuando fue derogado a través del Real Decreto-ley 15/2018 ⁽⁷⁾ .

En el momento de la eliminación del impuesto al sol llegaron otras medidas de incentivo del autoconsumo de energía solar, como son las de mecanismos de compensación de excedentes, la simplificación de la burocracia y las ayudas para el autoconsumo colectivo y en empresas.

Por lo tanto, el impuesto al sol no es un tributo que te tenga que preocupar a día de hoy si tienes una instalación destinada al autoconsumo solar. Fue una medida transitoria que ha sido eliminada.

Deducciones fiscales en el IRPF para autoconsumo

Las ventajas de la energía solar y el autoconsumo son muchas, y una de ellas, actualmente, es la deducción fiscal en el IRPF para autoconsumo y energías renovables, que varía del 20% al 60% según los casos.

Son unas deducciones fiscales que pueden disfrutar todos los que instalen paneles solares fotovoltaicos antes del 31 de diciembre de 2024.

• Deducción fiscal IRPF 20%: cuando se reduce la demanda de calefacción y refrigeración al menos un 7%. Su base máxima son 5.000€.
• Deducción fiscal IRPF 40%: cuando la reducción energética se cifre, al menos, en un 30% o si el Certificado de Eficiencia Energética lo califica con una clase A o B. La base máxima es de 7.500€.
• Deducción fiscal IRPF 60%: para edificios de uso residencial que acrediten una reducción energética de hasta un 30% o con una calificación energética A o B. La base deducible es de 5.000€, pero se puede deducir hasta 15.000€ en los próximos cuatro ejercicios fiscales.

Bonificación del IBI y del ICIO

El IBI y el ICIO son dos impuestos que dependen de entidades locales o regionales y que se pagan, el primero, sobre cualquier bien inmueble de tu propiedad y, el segundo, por la realización de las obras.

En cuanto a las bonificaciones del IBI, puedes disfrutar de grandes deducciones dependiendo del ayuntamiento en el que se sitúe tu instalación solar. Puede verse reducido hasta en un 50% durante varios años, como por ejemplo en Sevilla, que esa reducción se aplica durante 30 años.

Sobre el ICIO, es un impuesto que hay que abonar por la solicitación de la licencia de obras, pero hay muchas comunidades autónomas que ya han eliminado la obligatoriedad de permiso de obras para sistemas fotovoltaicos. Por lo que estarás exento de pagar este tributo según la ubicación geográfica de tu suministro de autoconsumo.

Estas son las comunidades autónomas en las que no tienes que pagar el ICIO por autoconsumo:

• Galicia
• Navarra
• Aragón
• Cataluña
• Castilla y León
• Extremadura
• Castilla-La Mancha
• Comunidad Valenciana
• Andalucía
• Islas Baleares
• Islas Canarias