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¿Cuánto es el impuesto sobre la electricidad? | Febrero 2024

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Última actualización: 6 de febrero de 2024
Sergio Soto
1.653 personas han leído este post en los últimos 12 meses
En pocas palabras

El impuesto sobre la electricidad es del 2,5% y está orientado a compensar los costes por fabricación y distribución de la energía eléctrica. Este impuesto se incluye de manera automática en todas las facturas de electricidad. Existen algunas actividades y sectores que pueden obtener bonificación en el impuesto sobre la electricidad, en forma de reducción de su aplicación.

¿Qué es el impuesto sobre la electricidad?

El impuesto sobre la electricidad es una tasa especial que se aplica en la factura de luz para compensar a las eléctricas los costes derivados de la producción de esta energía. Pero no solo de la fabricación, sino también de la distribución y gestión de toda la electricidad.

De manera habitual, este impuesto es del 5,11%, pero actualmente se encuentra reducido al 2,5% hasta el 31 de marzo de 2024 (1) como una de las medidas tomadas por el Gobierno para paliar la subida de precios derivada del conflicto en Ucrania. A partir del 1 de julio del mismo año volverá a sus valores estándar.

Este impuesto de electricidad se regula a través de la Ley 38/1992, de Impuestos Especiales (2) y ha ido sufriendo modificaciones desde entonces, ya que se creó con la intención de apoyar al sector minero pero actualmente ha variado para compensar la gestión de las eléctricas.

¿Cómo saber cuánto pago de IVA en la factura de la luz?

¿Quién paga el impuesto sobre la electricidad?

El impuesto sobre la electricidad es obligatorio y lo pagan todos los consumidores, incluso cuando no se ha hecho ningún consumo, ya que no solo grava el gasto de kWh, sino también el término de la potencia.

Es un impuesto que se abona de manera directa en la factura eléctrica. Por tanto, el responsable de pagar este tributo es el titular del contrato de suministro. No implica ninguna acción por parte del titular del contrato de suministro, ya que el impuesto se aplica de manera directa sobre la facturación eléctrica.

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Cómo se calcula el impuesto sobre la electricidad

Para calcular el impuesto sobre la electricidad, debes tener en cuenta el porcentaje de aplicación, que actualmente es del 2,5%. Esta cantidad se aplica en tu factura de la luz a los dos conceptos generales:

  • Potencia contratada
  • Consumo de energía eléctrica

Para ver la aplicación directa de este impuesto en tu factura de luz, te mostramos un ejemplo de un consumidor que tiene una tarifa estable con una potencia contratada de 3,45kW, por la que paga 3,75 €/kW/mes, y ha consumido 280 kWh, con un precio de 0,114 €/kWh.

  • En su factura encontrará, por un lado, el coste fijo mensual: 3,45kW x 3,75 €/kW/mes = 12,93€.
  • Y, por otro lado, encontrará el coste variable, en función de los kWh consumidos en ese periodo: 280 kWh x 0,114 €/kWh = 31,92€.

Si sumamos los dos conceptos de la factura, el coste total asciende a 44,85€. Para hallar lo que supone el Impuesto de Electricidad, se aplica un 2,5% sobre ese total, lo que da un resultado de 1,121 €, que habría que sumar a los 44,85€. Si el impuesto fuese del 5%, el coste del mismo sería de 2,24€.

Recuerda que este impuesto sólo se aplica a la energía en sí, pues grava su fabricación. Cualquier otro concepto, como por ejemplo el alquiler de un contador, aunque sea necesario para medir tu consumo, no estará bajo este impuesto. Por último, ten en cuenta que al coste total de la factura todavía habrá que añadir el IVA (21% para potencias mayores a 10kW y el 10% para el resto).

Nuestra opinión experta

En las tarifas planas de Repsol, el precio final ya muestra los impuestos incluidos porque todos los meses se paga lo mismo. Si quieres saber cual será tu importe, solo has de llamar y facilitar tu CUPS, es un trámite gratuito.

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Sergio SotoRedactor Jefe de Energía y Auditor de Base de Datos de Tarifas de Luz y Gas

¿Quién está exento de pagar el impuesto sobre la electricidad?

Aunque se trata de un impuesto obligatorio existen excepciones en las que se aplica una bonificación del impuesto sobre la electricidad. Estos casos de exención están marcados por ley 28/2014 (3) y pueden llegar a aportar bonificaciones hasta el 85%.

Estos son los casos que están exentos hasta el 85%.

  1. Metalurgia
  2. Minería
  3. Regadíos en agricultura
  4. Procesos industriales donde la electricidad supone más del 50% del coste de los productos
  5. Procesos industriales en los que el consumo de electricidad sea, como poco, del 5% del propio valor de las producciones

Además, se puede disfrutar de una reducción total, del 100%, sobre la energía suministrada a embarcaciones atracadas en el puerto que no sean privadas de recreo. (4)


Preguntas frecuentes del impuesto sobre electricidad

¿Qué es el impuesto a las eléctricas?

El llamado impuesto a las eléctricas se dirige a gravar con un tipo del 1,2% los beneficios extraordinarios obtenidos por las compañías eléctricas con más de 1.000 millones de euros de facturación.

¿Se paga impuesto especial por cambio de compañía eléctrica?

No, no tienes que pagar ningún impuesto especial si te cambias de compañía eléctrica. Eso sí, revisa si tienes permanencia porque, si es así, te tocará pagar una penalización.

¿Todas las tarifas llevan el mismo impuesto sobre la electricidad?

Sí, todas las tarifas aplican el mismo impuesto sobre electricidad. Este impuesto se paga en cualquier factura independientemente de la tarifa, de la compañía de distribución o de la compañía de comercialización.

Fuentes del artículo
  1. El Gobierno prorroga las medidas energéticas de protección por la guerra en Ucrania, impulsa las renovables y reduce el impacto de la sequía. (s. f.). Consultado en https://www.miteco.gob.es/es/prensa/ultimas-noticias/2023/12/el-gobierno-prorroga-las-medidas-energeticas-de-proteccion-por-l.html
  2. BOE-A-1992-28741 Ley 38/1992, de XXVIII de diciembre, de Impuestos Especiales. Consultado en https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28741&b=80&tn=1&p=20141128#cix
  3. Ley 28/2014, de XXVII de noviembre, por la que se modifican la Ley 37/1992, de XXVIII de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley 20/1991, de VII de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, la Ley 38/1992, de XVIII de diciembre, de Impuestos Especiales, y la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, n.o Ley 28/2014, 97098 https://www.boe.es/eli/es/l/2014/11/27/28
  4. Impuesto especial sobre la electricidad - Impuestos especiales - Impuestos - Empresas - Tus derechos y obligaciones en la UE - Tu espacio europeo - Punto de Acceso General. Consultado en https://administracion.gob.es/pag_Home/Tu-espacio-europeo/derechos-obligaciones/empresas/impuestos/especiales/electricidad.html
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Roams ofrece un servicio informativo y de comparativa gratuito, que trata de ayudar a cualquier persona a encontrar el producto que mejor se adapte a sus necesidades. Para asegurarnos de que los datos presentados sean correctos, se realizan investigaciones de mercado y análisis exhaustivos de productos. Nuestra base de datos de tarifas de luz y gas se actualiza todos los días. El contenido lo revisa de manera frecuente un equipo de redactores con experiencia previa y/o formación específica en energía.

Personas que han participado en este post:

Sergio SotoRoams
Actualizado por Sergio Soto

Sergio estudió Periodismo y se especializó en Marketing Digital y Narrativas Transmedia y Storytelling. Tiene más de ocho años de experiencia como redactor web, prensa escrita, agencias de marketing e instituciones públicas. Sergio ha trabajado en casa de las energéticas en el asesoramiento sobre productos de luz y gas, y ahora escribe los mejores consejos y trucos para ahorrar en estos suministros desde el hogar.

Nadia Pérez
Editado y revisado por Nadia Pérez
 Sofía Villasur
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